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從傳承到持有，房屋税收不可不知
房地合一：
交易租售房屋，所得税率高達45%，但可適用自住房地優惠，免繳最高400萬元所得税。
土地增值：
土地漲價總數乘以税率20%~40%，在完成買賣契約30天內申報繳納。
房屋：
持有房屋每年需繳房屋税，按房屋課税現值乘以適用税率計算；地價税也每年徵收一次，由申報地價乘上適用税率。
5月報税：
房屋交易印花税簽約時需繳納千分之一；地價、房屋税皆需在5月至6月申報繳納。
逾期繳費：
逾期繳納税款，每3日加徵1%滯納金，最高加徵至10%，避免滯納金持續增加。
買方：
購買房屋需繳納印花税和契税，契税按房屋評定現值6%計算。
賣方：
出售房屋，土地部分需繳土地增值税，房屋部分依取得時間，適用舊制財產交易所得税或房地合一税。
賣屋需繳納的税金有哪些？
在進行房屋交易時，除了房價外，賣方還需要承擔一定的税金負擔。本文將詳細説明賣屋時可能需要繳納的税金種類，協助賣方在售屋前做好税務規劃。
賣屋需繳納的税金種類
賣屋時需要繳納的税金主要包括以下幾種類型：
- 房地合一税
- 所得税
- 地價税
-契代印花税
各税金種類説明
房地合一税
房地合一税是針對個人或法人出售房屋、土地等不動產取得的利益課徵的税。其税率依照持有期間不同而有所調整。
所得税
一般而言，出售房屋所取得的獲利視為所得，需要併入個人綜合所得進行課税。税率依照所得金額的不同而有差別。
| 所得金額 | 税率 |
|---|---|
| 全年應納税所得額不超過459,000元 | 5% |
| 全年應納税所得額超過459,000元，不超過918,000元 | 12% |
| 全年應納税所得額超過918,000元，不超過1,377,000元 | 20% |
| 全年應納税所得額超過1,377,000元，不超過2,295,000元 | 30% |
| 全年應納税所得額超過2,295,000元，不超過4,590,000元 | 35% |
| 全年應納税所得額超過4,590,000元 | 40% |
地價税
地價税是由房屋所有權人針對房屋佔有土地部分的公告地價所繳納的税。其税率通常在10%至40%之間。
契代印花税
契代印花税是針對不動產買賣契約書所課徵的税。其税率為契約書總價的6%。
計算範例
以下提供一個計算範例，説明賣屋時可能需要繳納的税金：
假設條件：
- 房屋售價：1,000萬元
- 原始購置成本：500萬元
- 持有期間：5年
計算如下：
| 税金種類 | 應繳金額 |
|---|---|
| 房地合一税 | (1,000-500) x 35% x 20% = 35萬元 |
| 所得税 | (1,000-500) x 20% = 100萬元 |
| 地價税 | 1,000 x 10% = 10萬元 |
| 契代印花税 | 1,000 x 6% = 6萬元 |
| 總税金負擔 | 251萬元 |
實際上，賣屋需繳納的税金金額會因房屋性質、持有期間、個人所得狀況等因素而有所不同。建議賣方在售屋前諮詢專業人士，進行詳細的税務規劃，以降低税務負擔。
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